40% налоговой выгоды при лизинге – миф или реальность?

Возможно, вы видели рекламу лизинговых компаний, в которой, в числе прочих преимуществ финансовой аренды, указывается налоговая выгода до 40%. Насколько это соответствует действительности и для какого по организационной форме бизнеса это верно?

На последний вопрос ответим сразу: речь идет о бизнесе в форме юридического лица (ООО, АО), плательщике НДС.

Теперь давайте разбираться, из чего формируется налоговая выгода.

Списание лизинговых платежей в расходы

Ежемесячный лизинговый платёж (за вычетом НДС и выкупной стоимости) можно включить в прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Это прямо предусмотрено подпунктом 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать выгоду? Рассмотрим на конкретном расчете одной из лизинговых компаний, сделанном в сентябре 2026 года.

Стоимость предмета лизинга — 3 490 000 руб.

Стоимость договора с НДС — 4 073 618 руб

Аванс — 20%

Срок лизинга — 23 месяца

Выкупной платеж — 1 000 руб

Ежемесячный платеж — 146 767 вкл. НДС 22%

Таким образом компания спишет в расход общую сумму лизинговых платежей (ежемесячный платеж — НДС 22% х 23 месяца)  —  1 443 609,84. С 2025 года базовая ставка для компаний на общей системе налогообложения составляет 25%.

Экономия по налогу на прибыль составляет: 120300.82×23 месяца х 25% = 691 725 рублей

Экономия на НДС

Каждый лизинговый платёж включает НДС. Компания на ОСНО вправе принять этот НДС к вычету на основании счетов-фактур, которые обязан выставлять лизингодатель. Таким образом, компания возвращает из бюджета часть уплаченных средств. В нашем случае в ежемесячном платеже НДС составляет 26 466.18. За год экономия может достичь 317 594,16 рублей, за весь период лизинга — 608 722,14.

Ускоренная амортизация

Лизинг дает возможность применять к норме амортизации специальный повышающий коэффициент. Это позволяет списывать стоимость имущества в расходы быстрее, чем при обычной амортизации.

Коэффициент можно применять только к объектам, которые относятся к IV–X амортизационным группам (то есть срок полезного использования свыше 5 лет). Для имущества из I–III групп (срок до 5 лет) ускоренная амортизация в налоговом учёте запрещена.

Предположим, у вас в лизинге производственное оборудование (V группа, СПИ 8 лет). Без ускорения оно списывалось бы 8 лет. С коэффициентом 3 срок сокращается примерно до 2,5 лет — вы быстрее уменьшаете налогооблагаемую прибыль. При договоре лизинга 36 месяцев имущество переходит на баланс предпринимателя уже самортизированным.

Поэтому есть важный момент: до заключения договора лизинга нужно определить, к какой амортизационной группе относится предмет лизинга.

Амортизационные группы согласно НК РФ

Для того, чтобы понять, к какой амортизационной группе относится выбранное вами имущество, найдите код ОКОФ (Общероссийский классификатор основных фондов) для конкретного транспортного средства или оборудования.

Налог на имущество

По общему правилу, с 1 января 2022 года налог на имущество по договору лизинга платит лизингодатель, то есть собственник имущества. Это закреплено в пункте 3 статьи 378 Налогового кодекса РФ. Важно: это правило не зависит от того, у кого в договоре прописано условие о том, на чьём балансе учитывается предмет лизинга. Для большинства предметов лизинга, которые являются движимым имуществом, это не актуально. Но помимо недвижимости — а общая стоимость договор лизинга в первом полугодии с объектами недвижимости составила 10 608 млн рублей — под налог на имущество могут подпадать и иные предметы лизинга. Классический пример: системы, которые обеспечивают саму эксплуатацию здания — центральная вентиляция, лифты, инженерные сети.

Вместо заключения

Сравнение стоимости лизинга и кредита — общая практика потенциальных лизингополучателей. При этом лизинг часто воспринимают как «дорогой кредит». На деле всё ровно наоборот: если бизнес платит НДС и налог на прибыль, лизинг превращает эту переплату в реальную экономию.

Если возвращаться к нашему конкретному примеру, то при стоимости договора лизинга 4 073 618 налоговые выгоды  за весь период действия договора лизинга составили 1 300 447.14 рублей. В нашем случае экономия на налогах составит порядка 32%, то есть цифра близка к рекламным «до 40%». Согласитесь, это существенные средства и хороший аргумент в пользу лизинга.