t.me/Allleasing_ru
Виды лизинга
Лизинг позволяет обновлять производственную базу и приобретать дорогостоящие товары: автомобили, спецтехнику, оборудование и другое имущество. В этом материале мы рассмотрим, какие виды лизинга бывают, и разберем их особенности.
Финансовый лизинг
Способ финансирования, при котором лизинговая компания покупает конкретный предмет для клиента и предоставляет его в пользование на определенный срок, четко прописанный в договоре. Собственником актива остается лизингодатель. Под активом подразумеваются все те средства, которые приносят компании прибыль, например, транспорт, спецтехника, оборудование.
Лизингополучатель должен регулярно и своевременно вносить платежи за пользование лизинговым имуществом, покрывающие рыночную стоимость актива за период действия лизинговой сделки и стоимость лизинговых услуг лизингодателя. В завершение лизинговых отношений право собственности на имущество переходит от лизингодателя к арендатору. Для этого выплачивается выкупной платеж.
Финансовый лизинг нельзя прервать или отменить, но можно завершить ранее даты, прописанной в лизинговом договоре, то есть досрочно. Тогда сумма досрочного погашения должна прописываться в сделке. По завершении периода лизинга возможны такие варианты развития событий:
- Лизингополучатель выкупает ранее эксплуатируемое имущество по остаточной стоимости (она ниже рыночной);
- Право собственности на предмет лизинга переходит третьему лицу, указанному лизингополучателем, при наличии соответствующего условия в договоре.
Плюсы финансового лизинга
- Первоначальный взнос не всегда обязателен или значительно меньше, чем при традиционном банковском кредите;
- Требования к лизингополучателю не столь жесткие как при кредитовании, поэтому финансовый лизинг доступен даже для «молодой» компании;
- Платежи по лизингу распределяются равномерно, что снижает финансовую нагрузку на бюджет предприятия;
- Налоговые преференции;
- Процент удорожания сделки минимальный ниже, чем в банке;
- Приобретение имущества возможно с дополнительными скидками, предоставляемыми продавцами имущества.
Операционный лизинг
Этот вид лизинга оформляется на меньший срок, чем срок полезного использования имущества. При этом лизингополучатель не несет рисков как владелец имущества, но и не имеет преимуществ, связанных с владением активом (он не может его продать).
Лизингополучатель может эксплуатировать предмет лизинга в четко определенные сроки, но его стоимость не выплачивается в 100% объеме за время действия сделки оперативного лизинга (как это происходит в фин. лизинге). Предметом ОЛ (операционного лизинга) чаще всего выступают транспорт, строительная, дорожная, сельскохозяйственная спецтехника, производственное оборудование.
Договор ОЛ включает дополнительный сервис — страхование, техобслуживание транспорта, топливную программу, регистрацию и прочие услуги.
Собственником лизингового имущества является лизингодатель, и после окончания срока финансовой аренды он может распоряжаться активом по собственному усмотрению:
- Продать лизинговое имущество любому третьему лицу;
- Предоставить его в аренду по рыночной цене.
Плюсы операционного лизинга
- Нет нужды привлекать заемные средства, чтобы получить в пользование необходимые для бизнеса активы;
- Затраты по лизингу распределяются равномерно на протяжении всего периода действия договора;
- Ежемесячные платежи по лизингу уже включают расходы по страховке, техобслуживанию, регистрации;
- Процесс планирования бюджета во многом упрощается благодаря четкому графику регулярных лизинговых платежей;
- Платежи по лизингу включаются в себестоимость и уменьшают налоговую нагрузку на прибыль, а также полностью возмещается НДС;
- Предмет лизинга приобретается со скидкой от производителя.
Возвратный (обратный) лизинг
При этом виде долгосрочной аренды владелец продает собственное имущество лизинговой компании, а затем приобретает его в финансовую аренду. Лизинговый договор обязывает вносить ежемесячные платежи в четком соответствии с графиком, прописанным в договоре. То есть в операции обратного лизинга продавец имущества и лизингополучатель являются одним лицом.
Эта форма финансирования иногда является более удобной и выгодной, чем оформление кредита в банке. По сути дела, имущество было и остается у пользователя, а меняется только его собственник. По окончании лизингового договора его можно выкупить обратно.
Предметом сделки в этом виде лизинга чаще всего выступает недвижимость, дорогое производственное оборудование, спецтехника. Это может быть целое предприятие со зданиями, производственными линиями, складами, инфраструктурой.
Процедура оформления возвратного лизинга
Лизинговая организация выкупает у собственника предмет лизинга (транспорт, технику) и предоставляет его в лизинг этому же собственнику-продавцу на продолжительный период. Стоит учитывать, что лизингополучатель может выкупить арендованное имущество по окончании срока лизинга.
Процедура оформления обратного лизинга включает 4 этапа:
- Владелец имущества продает его лизинговой фирме, которая выплачивает стоимость предмета лизинга собственными средствами или взятыми в заем.
- Заключается сделка, согласно которой имущество предоставляется лизингополучателю в долговременное пользование.
- Лизингополучатель обязан внести первоначальный взнос и выплачивать регулярные платежи согласно договору лизинга.
- В конце действия договора предмет лизинга выкупается лизингополучателем по остаточной цене или возвращается лизингодателю.
Плюсы возвратного лизинга
- Быстрое привлечение дополнительных финансовых средств для обновления и модернизации техники, пополнения капитала;
- Оформление намного проще и доступнее, чем банковский кредит;
- Лизингополучатель имеет налоговые преференции, что позволяет значительно сэкономить по сравнению со стандартным кредитом.
Подведем итоги
Оформление операционного лизинга будет финансово оправданным, если вы планируете арендовать имущество на непродолжительный период — для выполнения разовых работ, конкретного проекта. Это оптимальное решение также в случае, когда моральное устаревание техники опережает ее физический износ в процессе пользования, когда к концу действия лизингового договора потребуется современная техника с усовершенствованными характеристиками.
Формат финансового лизинга стоит выбирать, когда для покупки оборудования и основных активов у предприятия недостаточно собственных средств. Это оптимальное решение в случае, если срок использования имущества совпадает со сроком его полезной эксплуатации.
Возвратный лизинг необходимо воспринимать как альтернативу стандартного банковского кредитования с залогом имущества. Этот формат позволяет лизингополучателю привлечь дополнительные финансы и при этом использовать лизинговое имущество, которое ранее находилось в его собственности.