Возвратный лизинг — условия и схема работы

11 июня 2019
visibility 1122
Возвратный лизинг — условия и схема работы

Возвратный (обратный) лизинг — сделка, в которой лизингополучатель (бывший владелец имущества) выполняет роль продавца имущества для лизинговой компании. То есть имущество так и остается у бывшего владельца, но право собственности на него будет возвращено только после выплаты всей суммы ежемесячных лизинговых платежей и выкупной цены предмета лизинга.

Таким образом, после подписания лизингового договора пользователь имущества не меняется, но право собственности переходит к лизинговой компании. При этом бывший собственник, то есть лизингополучатель, платит за использование предмета лизинга каждый месяц. Амортизацию насчитывает та сторона сделки, на балансе которой учтено имущество.

Сделку возвратного лизинга предприниматели часто рассматривают как потенциальную возможность снизить налоговые платежи. Но в реальности выиграть на уплате налогов не особо получится, а вот возможность получить претензии от налоговой службы довольно высока.

Возвратный лизинг позволяет уменьшить стоимость внеоборотных активов лизингополучателя. При этом в отличие от стандартной сделки лизинга, в которой принимают участие трое действующих лиц, в возвратном участвуют только две стороны. Органы налогового контроля подозрительно относятся к сделкам такого рода, видя в них признаки недобросовестного бизнеса и ухода от уплаты налогов. Поэтому лизингодатель и лизингополучатель должны уметь защищать свои права от необоснованных претензий налоговых инспекторов.

Преимущества возвратного лизинга

Возвратный лизинг имеет два ключевых плюса:

  • В отличие от стандартной продажи имущества при лизинговой сделке оно остается во владении и пользовании у лизингополучателя.
  • Лизингополучатель единовременно получает денежные средства при передаче имущества в собственность компании-лизингодателя.

Такого рода сделка приносит экономическую выгоду собственнику имущества, который активно его использует в своей деятельности, но ощущает дефицит денежных средств для его содержания. Или же ему требуются дополнительные денежные средства для расширения бизнеса, а традиционный кредит в банке невыгоден.

Минус в том, что пользование необходимым имуществом становится платным. Но здесь есть свои положительные стороны:

  • платежи по лизингу учитываются в прочих расходах, которые относятся к производству, что уменьшает налоговые отчисления по налогу на прибыль;
  • плата за использование имущества в профессиональной деятельности может быть меньше, чем проценты по банковскому кредиту на ту же сумму.

Что можно оформить по возвратному лизингу?

Предметами стандартной лизинговой сделки могут стать транспортные средства, производственная техника и оборудование, склады, промышленные цеха и коммерческие сооружения. Движимое имущество и недвижимость имеет свою специфику налогообложения и регистрацию прав собственности. И это стоит учитывать при оформлении сделки возвратного лизинга.

Лизинговые компании не спешат одобрять заявки по сделкам с машинами, так как эти активы имеют повышенный уровень риска из-за возможностей угона или гибели в аварии. А вот недвижимость намного охотнее оформляется в лизинг, поскольку обладает высокой ликвидностью.

Условия оформления возвратного лизинга

Процентные ставки при возвратном лизинге практически такие же, как и по обычной сделке лизинга и напрямую зависят от стоимости лизингового имущества, финансовой ситуации лизингополучателя и срока, на который заключается договор лизинга.

Минусы обратного лизинга

Обратный лизинг похож на банковский кредит под залог имущества. Но после заключения сделки официальным владельцем становится компания-лизингодатель. А если лизингополучатель не выполняет свои обязательства по сделке (не выплачивает платежи согласно графику), лизинговой компании намного проще изъять имущество, чем банку.

Налоговые органы обращают повышенное внимание на сделки по обратному лизингу. Чтобы избежать потенциальных проблем и разбирательств, заранее подготовьте финансовое и правовое обоснование лизинговой операции. Оптимальным доказательством честности сделки будет расчет финансовых затрат, который докажет выгоду лизинга перед обычным займом. К списку аргументов стоит также добавить документы с официальными отказами нескольких банков в кредите. Докажите, что компания может получить денежные средства только с помощью обратной аренды, и тогда сделка будет признана обоснованной.

Что выгоднее: возвратный лизинг или банковский кредит?

Чтобы получить кредит в банке, лизингополучатель должен быть надежным заемщиком с определёнными финансовыми показателями, поэтому банковские средства доступны далеко не каждой фирме и ИП. Лизингодателю намного проще получить заемные средства для покупки лизингового имущества.

При оформлении договора обратной аренды лизингодатель рискует меньше, чем банк при предоставлении кредита на ту же самую сумму. Предмет лизинга является собственностью лизинговой компании, и она всегда может изъять его, если лизингополучатель не сможет выполнять взятые на себя финансовые обязательства. В случае с банковским кредитом заложенное имущество не может изыматься в собственность банка — оно должно быть реализовано на торгах, а выручка от продажи учтена в счет задолженности по кредиту. Если после всех выплат остаются средства, они возвращаются стороне, которая предоставляла залоговое имущество.

Лизингодателю намного легче компенсировать свои расходы за счет продажи предмета лизинга. Благодаря этому у лизинга рисков меньше по сравнению с обычным кредитом. Кроме того, закон разрешает лизингодателю дополнительно защитить свои финансовые интересы. Если лизингополучатель больше 2-х раз просрочил внесение платежей, лизинговая компания имеет полное право изъять предмет лизинга.

Завершение договора возвратного лизинга

Стандартно имущество по окончании срока сделки и уплаты выкупного платежа переходит в собственность лизингополучателя, но в договоре можно предусмотреть и другие варианты развития событий. Получатель лизингового имущества может:

  • Увеличить срок лизингового договора.
  • Вернуть имущество лизингодателю и заключить сделку аренды.

В этих обоих вариантах ставки лизинговых платежей будут ниже, чем по первоначальному договору обратного лизинга, что позволит лизингополучателю значительно сэкономить.

Имущество также может остаться собственностью лизинговой компании: его можно передавать в последующую аренду или продать на рынке. Чаще всего это происходит, если лизингополучатель купил новое оборудование, провел модернизацию производства или перепрофилировался, и предмет лизинга перестал его интересовать.

Комментарии 3
Налог на имущество еще насчитают по такой сделке...
IvanShikan  11.06.2019 16:30:09

Иван, в лизинговых сделках налог на имущество считается только при приобретении в лизинг зданий и сооружений.

Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ в НК РФ внесены изменения, согласно которым с 01.01.2019 года объектом налогообложения налогом на имущество для российских организаций признается недвижимое имущество. Движимое имущество с 01.01.2019 перестает облагаться налогом на имущество.
All-Leasing  11.06.2019 17:13:15

Возвратный лизинг стал настолько популярным и знакомым для налоговых органов, что по обычным сделкам возвратного лизинга риск получения претензий со стороны налоговиков минимален. В ФЗ О лизинге указано «продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения». Т.о. возвратный лизинг предусмотрен соответствует нормам законодательства РФ. Большинство претензий налоговых органов относилось к периодам до 2009г. до поправок в закон о лизинге.
Еще одним преимуществом возвратного лизинга является его долгосрочность по сравнению с кредитом под залог. Из практики - от 3 до 7-10 лет (в зависимости от имущества) против кредитов на 1-2 года.
А вот из минусов возвратного лизинга следует отметить тот факт, что в случае продажи имущества по цене выше балансовой стоимости возникнет налог на прибыль.
AndreiBocharov  19.06.2019 18:32:58

Чтобы оставить комментарий авторизуйтесь или зарегистрируйтесь